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Octogésimo período de sesiones

Tema 137 de la lista preliminar*

Proyecto de presupuesto por programas para 2026

 

 

 

                  Supervisión interna: proyecto de presupuesto por programas para 2026

 

 

                     Informe del Comité Asesor de Auditoría Independiente

 

 

 

Resumen

En el presente informe se recogen las observaciones, el asesoramiento y las recomendaciones del Comité Asesor de Auditoría Independiente sobre el proyecto de presupuesto por programas de la Oficina de Servicios de Supervisión Interna (OSSI) para 2026. El Comité reafirma su opinión de que, para reforzar la rendición de cuentas y mejorar el marco de gobernanza de la Organización, es esencial que la OSSI lleve a cabo una supervisión eficaz, y reconoce los progresos realizados por esta con el fin de subsanar las deficiencias de capacidad y mejorar los procesos internos, que son fundamentales para el cumplimiento de su mandato de supervisión. El Comité espera que la OSSI aplique por completo las recomendaciones dimanantes de los recientes exámenes externos de sus funciones. En particular, subraya la importancia de articular con claridad los objetivos de los resultados en relación con la gestión de riesgos y de mejorar la medición de la ejecución, así como la presentación de los informes conexos, respecto de los resultados y las repercusiones sobre los riesgos evaluados. Habida cuenta del actual entorno operacional y financiero, el Comité hace hincapié en la necesidad de que la OSSI adopte un enfoque estratégico al priorizar sus recursos con miras a velar por que las esferas de riesgo alto reciban suficiente atención. Sobre la base de su examen, el Comité apoya y hace suyo el proyecto de presupuesto por programas para 2026 presentado.

 

 

 

 

 

                 I.    Introducción

 

 

1. El Comité Asesor de Auditoría Independiente ha examinado el proyecto de presupuesto por programas de la Oficina de Servicios de Supervisión Interna (OSSI) para 2026, de conformidad con los párrafos 2 c) y d) de su mandato (véase la resolución , anexo). La responsabilidad del Comité a ese respecto consiste en examinar la propuesta presupuestaria de la OSSI, teniendo en cuenta su plan de trabajo, y formular recomendaciones a la Asamblea General por conducto de la Comisión Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto. El presente informe contiene las observaciones, el asesoramiento y las recomendaciones del Comité Asesor de Auditoría Independiente acerca del proyecto de presupuesto por programas de la OSSI para 2026, a fin de que los examinen la Comisión Consultiva y la Asamblea.
2. La División de Planificación de Programas y Presupuesto transmitió al Comité Asesor de Auditoría Independiente la sección relativa a la supervisión interna del proyecto de presupuesto por programas para 2026 (). El Comité también recibió información complementaria de la OSSI. En conjunto, esa información ayudó al Comité a examinar las propuestas presupuestarias.

 

 

          II.    Examen del proyecto de presupuesto por programas de la Oficina de Servicios de Supervisión Interna para 2026

 

 

                         Prioridades de la Oficina para 2026

 

3. La OSSI informó al Comité de que entre las principales prioridades para el presupuesto de 2026 figuraba el examen de: a) la aplicación de las reformas de los pilares de gestión, paz y seguridad, y desarrollo; b) el fortalecimiento de la cultura institucional; c) las adquisiciones y la gestión de la cadena de suministro, incluida la gestión de los riesgos de fraude y corrupción; d) la gestión de la reducción de las misiones; y e) el fortalecimiento del sistema de protección contra las represalias (protección de los denunciantes de irregularidades). Estas prioridades son coherentes con las establecidas para 2025. Además, se puso en conocimiento del Comité que, en 2026, la OSSI seguiría emprendiendo iniciativas transversales como: a) la prestación de apoyo a los Estados Miembros en la implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible; y b) la aplicación de las estrategias del Secretario General sobre la igualdad de género, la igualdad racial, la sostenibilidad ambiental, la inclusión de la discapacidad y los datos.
4. Se informó al Comité de que, a fin de lograr esas prioridades y objetivos, la OSSI había elaborado planes de trabajo basados en los riesgos que respaldaban la estrategia general de aseguramiento de la Oficina y la consecución de los objetivos estratégicos que figuraban en los documentos de planificación de programas. Para ello se tuvieron en cuenta iniciativas como: a) los resultados de la gestión de los riesgos institucionales de la Organización, que abarcaban los registros de riesgos de la Secretaría y sus planes de tratamiento de los riesgos para la gestión tanto de los riesgos estratégicos y sistémicos como de los específicos de cada entidad; b) el examen de las resoluciones de la Asamblea General, los informes de la Comisión Consultiva, los resultados de otros órganos de supervisión independientes y los resultados de la propia OSSI con vistas a detectar los nuevos riesgos pertinentes y determinar las prioridades estratégicas de la Organización; c) el diálogo con el personal directivo superior con el objetivo de asegurar que este último comprende e integra las ideas, preocupaciones y prioridades de gestión al estudiar los riesgos; d) las opiniones expresadas por los comités de auditoría independientes pertinentes sobre los riesgos y tendencias institucionales; y e) la creación de un registro/perfil de riesgos para cada entidad y para las cuestiones transversales.
5. A la luz de los exámenes externos de las Divisiones de la OSSI, el Comité, a fin de lograr las mejores prácticas, alienta a esta a que examine y actualice, según sea necesario: a) la articulación de sus objetivos en lo que respecta a los resultados mensurables que tratan de conseguirse mediante las estrategias; b) la relación entre sus prioridades y la metodología basada en los riesgos; y c) las medidas de la ejecución que utiliza para demostrar su contribución al cumplimiento de las responsabilidades de supervisión del Secretario General.
6. Con respecto al ejercicio de 2026, se informó al Comité de que: a) la División de Auditoría Interna se había propuesto llevar a cabo 62 asignaciones, una cifra ligeramente superior a la de las 61 asignaciones previstas para 2025; b) la División de Inspección y Evaluación había programado 11 asignaciones, lo que coincidía con el número revisado de asignaciones planificadas en 2025; y c) la División de Investigaciones tenía previsto abrir aproximadamente 569 investigaciones en total, entre ellas 131 en relación con el presupuesto ordinario, por lo que se mantenía un nivel similar al proyectado para 2025. De esas 131 investigaciones, con los recursos actuales, la Oficina esperaba completar 96 investigaciones ordinarias. Además, la OSSI puso de relieve que aplicaba un enfoque basado en los riesgos al seleccionar las asignaciones previstas. Este enfoque variaba en función de la división y se explica en mayor detalle en secciones posteriores.

 

                         Recursos necesarios

 

7. Los recursos que se prevé que necesitará la OSSI en el ejercicio económico 2026 procedentes del presupuesto ordinario (antes del ajuste), combinados con otros recursos prorrateados y recursos extrapresupuestarios, ascendían a 75.752.700 dólares, frente a 72.824.100 dólares en 2025, lo que representa un incremento total de 2.928.600 dólares (un 4 %). Se espera que los recursos humanos se mantengan sin cambios, en 292 puestos (véase el cuadro 1).

 

Cuadro 1

Recursos financieros y humanos globales para la Oficina de Servicios de Supervisión Interna, por fuente de financiación (antes del ajuste)

(Miles de dólares de los Estados Unidos)

 

 

	Recursos financieros						Recursos humanos
			Porcentaje del presupuesto total para 2026	Diferencia					Diferencia
	Consignación para 2025	Estimación para 2026		Monto	Porcentaje	Aprobados para 2025		Propuestos para 2026	Número de puestos	Porcentaje
A.   Presupuesto ordinario	26 342,8	26 284,3	34,7	(58,5)	(0,2)	116		116	–	0,0
B.    Otros recursos prorrateados	31 515,9	34 503,0	45,6	2 987,1	9,5	130		130	–	0,0
C.    Recursos extrapresupuestarios	14 965,4	14 965,4	19,8	–	0,0	46		46	–	0,0
Total	72 824,1	75 752,7	100	2 928,6	4,0	292		292	–	0,0

 

Nota: Las cifras presupuestadas se basan en la sección 30 (“Supervisión interna”) del proyecto de presupuesto por programas para 2026 () y en la información complementaria pertinente. Las cifras correspondientes a otros recursos prorrateados se han ajustado para reflejar las partes pertinentes de dos presupuestos anuales que utilizan un ejercicio de julio a junio.

8. La comparación entre el proyecto de presupuesto ordinario de la OSSI para 2026 y la consignación presupuestaria para 2025 figura en el cuadro 2. El proyecto de presupuesto por programas de la OSSI para 2026 (presupuesto ordinario) se estima en 26.284.300 dólares (antes del ajuste), cifra que representa una reducción de 58.500 dólares (un 0,2 %) frente a la consignación de 26.342.800 dólares para 2025. Los recursos humanos también se han mantenido en 116 puestos sin variación.

 

Cuadro 2

Recursos financieros y humanos del presupuesto ordinario, por programa (antes del ajuste)

(Miles de dólares de los Estados Unidos)

 

 

	Recursos financieros						Recursos humanos
	Consignación para 2025	Estimación para 2026	Porcentaje del presupuesto total para 2026	Diferencia		Consignación para 2025		Estimación para 2026	Diferencia
				Monto	Porcentaje				Número de puestos	Porcentaje
A.   Dirección y gestión ejecutivas	1 751,8	1 774,3	7	22,5	1,3	8		8	–	0,0
B.   Programa de trabajo	23 017,6	23 000,1	–	(17,5)	(0,1)	101		101	–	0,0
Subprograma 1. Auditoría interna	10 132,0	10 114,5	38	(17,5)	(0,2)	44		44	–	0,0
Subprograma 2. Inspección y evaluación	4 977,6	4 977,6	19	–	–	24		24	–	0,0
Subprograma 3. Investigaciones	7 908,0	7 908,0	30	–	–	33		33	–	0,0
C.   Costos de apoyo al programa	1 573,4	1 509,9	6	(63,5)	(4,0)	7		7	–	0,0
Subtotal	26 342,8	26 284,3	100,0	(58,5)	(0,2)	116		116	–	0,0

 

Nota: Las cifras presupuestadas se basan en la sección 30 (“Supervisión interna”) del proyecto de presupuesto por programas para 2026 () y en la información complementaria pertinente.

 

 

 

9. El Comité reconoce que el examen de las propuestas presupuestarias de la OSSI en lo que respecta a las categorías concretas de los puestos de la Oficina y las solicitudes de recursos no relacionados con puestos es competencia de la Comisión Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto. Por lo tanto, el examen, las observaciones y las orientaciones del Comité Asesor de Auditoría Independiente se centran en el plan de trabajo y el presupuesto de la OSSI.

 

 

             A.    Dirección y gestión ejecutivas

 

 

10. Como se indica en el cuadro 2, los recursos financieros para 2026 destinados a la dirección y gestión ejecutivas ascienden a 1.774.300 dólares. El porcentaje del presupuesto por programas total destinado a dirección y gestión ejecutivas es del 7 %, es decir, un 1,3 % superior a la consignación de 2025, si bien está previsto que los recursos relacionados con puestos se mantengan al mismo nivel. Según la OSSI, el aumento nominal propuesto se debe a las necesidades adicionales de servicios por contrata para llevar a cabo la evaluación externa de la calidad de todo el programa de la Oficina.
11. El Comité apoya el presupuesto propuesto para la dirección y gestión ejecutivas tal como se presenta en el cuadro 2.

             B.    Programa de trabajo

 

 

                         Subprograma 1

                         División de Auditoría Interna

 

                         Prioridades de la División de Auditoría Interna

 

12. Se informó al Comité de que, para 2026, la División de Auditoría Interna había establecido cinco iniciativas estratégicas para contribuir a los objetivos de la OSSI, a saber: a) perfeccionar las actividades de auditoría interna con el fin de recomendar mejoras en los controles y procesos clave; b) apoyar las iniciativas de gestión destinadas a consolidar el marco de rendición de cuentas de la Secretaría; c) centrarse en la gobernanza y la seguridad de los datos preparando y haciendo el seguimiento de asignaciones de auditoría relacionadas con las prioridades transversales en los ámbitos de la gestión, los programas y la estrategia; d) reforzar el proceso anual de planificación del trabajo para velar por que se ajustara a las prioridades institucionales; y e) aplicar las recomendaciones derivadas de la próxima evaluación externa con el fin de mejorar la calidad y la eficacia de las auditorías.
13. Según la OSSI, se espera que las prioridades mencionadas se traduzcan en los siguientes resultados: a) un incremento de la rendición de cuentas y la transparencia en el uso de los recursos por las organizaciones y entidades de las Naciones Unidas; b) una mejora de la detección y la mitigación de los riesgos por parte de las organizaciones y entidades de las Naciones Unidas; y c) una alta calidad de las garantías de auditoría interna proporcionadas al Secretario General, los jefes de organizaciones y entidades y los Estados Miembros respecto a la adecuación y la eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y de control interno.
14. Con el fin de alcanzar esos objetivos, el proyecto de presupuesto por programas para 2026 en relación con el subprograma 1 (“Auditoría interna”), asciende a 10.114.500 dólares, lo que representa el 38 % del presupuesto por programas total. Esta suma supone una ligera disminución con respecto a los 10.132.000 dólares aprobados para 2025. El número de puestos se mantendrá en 44 sin variación (véase el cuadro 2).

 

                         Ejecución del plan de trabajo

 

15. Se informó al Comité de que, para el plan de trabajo de 2024, la División había previsto llevar a cabo un total de 68 asignaciones, de las cuales 41 se sufragarían con cargo al presupuesto ordinario (38 aseguramientos y 3 asesoramientos) y 27, con cargo a fuentes extrapresupuestarias (26 aseguramientos y 1 asesoramiento). Según la OSSI, a 31 de diciembre de 2024 se habían completado 45 asignaciones y 23 estaban en curso o se habían pospuesto a 2025 (véase el cuadro 3).
16. De un modo análogo, para el plan de trabajo de 2025, la División había previsto llevar a cabo 61 asignaciones: 42 con cargo al presupuesto ordinario (40 aseguramientos y 2 asesoramientos) y 19 con cargo a fuentes extrapresupuestarias (18 aseguramientos y 1 asesoramiento). A 31 de marzo de 2025 se habían completado 4 asignaciones, 40 estaban en curso y 17 no se habían iniciado todavía (véase el cuadro 3).

 

 

 

                         Cuadro 3

                         Estado de la ejecución del plan de trabajo de la División de Auditoría Interna

 

 

	Plan de trabajo de 2024	Plan de trabajo de 2025	Plan de trabajo de 2026
Número de asignaciones arrastradas	20	23	17
Número de nuevas asignaciones previstas	48	38	45
Número total de asignaciones	68	61	62
Número de asignaciones completadas o que deben completarse	45	4	4
Asignaciones en curso	–	40	40
Número de asignaciones que deben completarse en el ejercicio en curso	45	44	44
Número de asignaciones pospuestas	23	17	18

 

 

                         Aplicación de las recomendaciones de la evaluación externa

 

17. Se informó al Comité de que la OSSI estaba siguiendo activamente las recomendaciones de la evaluación externa de la calidad encaminadas a fortalecer la División de Auditoría Interna con arreglo a las normas internacionales. Entre las principales iniciativas al efecto figuraban la clarificación del papel de la Secretaría General Adjunta en cuanto que Dirección Ejecutiva de Auditoría y la definición de las responsabilidades de la Dirección de la División. Además, se había creado un grupo de trabajo para dise?ar una estrategia de analítica de datos que mejorara las capacidades de auditoría mediante herramientas y técnicas avanzadas. Según la OSSI, esas actividades formaban parte de un compromiso más amplio de mejorar la calidad y la capacidad de respuesta de las auditorías.
18. En el contexto de la gestión de la ejecución y de los riesgos, se informó al Comité de que la evaluación había dado lugar a recomendaciones centradas en armonizar la dirección estratégica de la División con prioridades más amplias de las Naciones Unidas, como Nuestra Agenda Común y las Naciones Unidas 2.0. La OSSI indicó que estaba mejorando sus sistemas de planificación y gestión de las auditorías con miras a demostrar mejor la cobertura del aseguramiento en los riesgos de toda la Secretaría. Para ello, entre otras medidas, estaba estableciendo una correspondencia entre el registro de riesgos de la Secretaría y el plan de trabajo anual y mejorando la documentación sobre la contribución de auditorías específicas a la reducción del riesgo. De este modo, se pretendía adoptar un enfoque más sistemático y transparente frente a la supervisión de la ejecución y los riesgos.
19. Asimismo, la OSSI se?aló que estaba abordando la gobernanza y la eficiencia operacional estudiando la forma en que la auditoría interna podía respaldar la declaración de control interno de la Secretaría y otros componentes de la gobernanza. Se estaban introduciendo mejoras para perfeccionar el seguimiento de la aplicación de las recomendaciones, integrar consideraciones relativas a los riesgos asociados a la tecnología de la información y los datos en la planificación de las auditorías y reforzar el seguimiento de los recursos a los efectos de las asignaciones de auditoría. Se estaban desarrollando herramientas como tableros para hacer un seguimiento del esfuerzo del personal, los gastos de viaje y la exactitud de los partes de horas y así velar por que mejorara la utilización de los recursos y la rendición de cuentas.
20. El Comité observa que se está avanzando en la aplicación de las recomendaciones de la evaluación externa de la calidad de la División de Auditoría Interna y que la fecha límite para llevarlas a la práctica en su totalidad es el 31 de diciembre de 2025. El Comité insta a la OSSI a que vele por que la División respete el plazo establecido para aplicar estas importantes recomendaciones. Además, pide a la Oficina que le facilite una evaluación de los efectos de la aplicación de esas recomendaciones en la labor de la División.

 

                         Proceso de planificación del trabajo basado en los riesgos y análisis de la capacidad

 

21. El Comité siguió manteniendo conversaciones con la OSSI sobre el proceso de planificación del trabajo basado en los riesgos de esta y dilucidando el modo en que la División de Auditoría Interna tiene en cuenta la cobertura de riesgos institucionales al determinar el nivel de riesgo a los efectos de las auditorías y el volumen de recursos necesario para ejecutar el programa de trabajo. El Comité sigue defendiendo que el uso de las evaluaciones del riesgo para asignar los recursos destinados a las auditorías y establecer prioridades al respecto es una práctica óptima y es una posición que el Comité ha apoyado en sus informes anteriores sobre el presupuesto de la OSSI. A ese respecto, esta última puso en conocimiento del Comité que, como parte del ejercicio de planificación basada en los riesgos de 2025, la División había revalidado recientemente su estrategia de aseguramiento recurriendo a evaluaciones y análisis del riesgo a nivel de la Secretaría y de las entidades. Según la OSSI, esa estrategia seguía teniendo un horizonte de cinco a?os e implicaba que los riesgos medios se abordaban cada lustro y los riesgos elevados, cada trienio. La OSSI observó que, al elaborar un plan de trabajo que aplicaba su estrategia general de aseguramiento, la División había examinado las asignaciones completadas en los dos a?os anteriores y determinado las que estaban previstas para los tres a?os siguientes con el fin de asegurarse de que los riesgos se cubrieran según lo planeado. Como se indica en el párrafo 6, para el plan de trabajo de 2026 la División se había propuesto completar 62 asignaciones (43 con cargo al presupuesto ordinario y 19 con cargo a recursos extrapresupuestarios), una cifra ligeramente superior a la de las 61 asignaciones previstas para 2025.
22. Además, se informó al Comité de las prioridades del plan de trabajo de la División para el bienio 2025-2026, como la de dedicar más de la mitad de la totalidad de las asignaciones (el 63 %) a la gestión de la ejecución de los programas, la delegación de autoridad y las adquisiciones y la cadena de suministro (véase la figura I).

 

                         Figura I

                         Prioridades del plan de trabajo de la División de Auditoría Interna (2025-2026)

(Porcentaje)

 

 

 

 

Fuente: Datos de la OSSI facilitados al Comité.

23. La División también mostró la forma en que las asignaciones cubren los riesgos de la Secretaría durante el período en cuestión (véase la figura II). El Comité observa que la auditoría de los riesgos asociados a las tecnologías de la información y las comunicaciones y la gestión de datos concentra la mayor parte del trabajo de la División.

 

                         Figura II

                         Vínculo entre los riesgos de la Secretaría y las asignaciones de la División de Auditoría Interna

(Porcentaje)

 

 

 

Fuente: Datos de la OSSI facilitados al Comité.

 

 

 

24. El Comité se interesó por la falta de conexión entre la evaluación del riesgo y los ámbitos prioritarios descritos en las categorías de gestión de los riesgos institucionales que figuraban en el registro de riesgos de la Secretaría. Como respuesta, la OSSI informó al Comité de que la mayoría de las asignaciones que la División de Auditoría Interna tenía previsto llevar a cabo incluirían al menos algún tipo de examen de los riesgos asociados a la tecnología de la información y las comunicaciones y a la gestión de datos en el ámbito correspondiente, lo que reflejaba tanto la creciente dependencia como la omnipresencia de los datos y dichas tecnologías en lo que respecta a la ejecución eficaz de los programas en la Organización y también el nivel de riesgo conexo.
25. El Comité alienta a la OSSI a que demuestre la conexión entre la forma en que se han establecido las prioridades del plan de trabajo y los riesgos críticos de la Organización.
26. En el contexto de su metodología de planificación del trabajo, la OSSI informó al Comité de que la División había examinado los recursos necesarios para llevar a cabo las asignaciones incluidas en la estrategia para el a?o del plan de trabajo en curso (2025), habida cuenta de los puestos aprobados y las tasas de vacantes, a fin de analizar el déficit de capacidad. Según la OSSI, el déficit de capacidad de la División equivalía a los recursos adicionales necesarios para cubrir los riesgos de conformidad con la estrategia aprobada.
27. La OSSI observó que, tras tener en cuenta las vacantes presupuestadas, existía un déficit neto de cinco puestos en el presupuesto ordinario y los recursos extrapresupuestarios. A juicio de la OSSI, no se solicitaban recursos adicionales para el presupuesto de 2026, sino que el déficit se gestionaría mediante: a) los esfuerzos actuales para cubrir los puestos vacantes; b) el reajuste de las asignaciones, en caso necesario; y c) la búsqueda de oportunidades de colaborar con otros equipos de auditoría de la División para integrar la cobertura de los riesgos asociados a las tecnologías de la información y las comunicaciones en otras asignaciones del plan de trabajo.
28. El Comité reconoce los esfuerzos realizados por la OSSI para llevar a cabo las actividades de la División de Auditoría Interna con arreglo a la estrategia aprobada. El Comité insta a la OSSI a que siga adoptando un enfoque estratégico al priorizar sus asignaciones, de manera que vele por que los recursos disponibles se destinen a los ámbitos en los que el riesgo y las repercusiones sean mayores, lo que le permitirá maximizar la eficacia y la pertinencia de sus actividades. El Comité hace suya la propuesta para el presupuesto por programas, que prevé un presupuesto con apenas variación de 10.114.500 dólares y una dotación de recursos humanos de 44 puestos para la División, según los datos que se exponen en el cuadro 1.

 

                         Subprograma 2

                         División de Inspección y Evaluación

 

                         Prioridades de la División de Inspección y Evaluación

 

29. Se informó al Comité de que entre las prioridades de la División de Evaluación Independiente para 2026 figuraba el fortalecimiento de la pertinencia, la eficiencia, la eficacia y la repercusión de la ejecución de los programas y los mandatos legislativos en la Organización. Además, la División se proponía mejorar la adopción de decisiones, la rendición de cuentas y el aprendizaje.
30. Para lograr esas prioridades, la División tiene previsto: a) llevar a cabo sus evaluaciones centrándose en los resultados relativos al subprograma logrados por las entidades de la Secretaría en los ámbitos de la paz y la seguridad, el desarrollo sostenible, los derechos humanos y la asistencia humanitaria; a) reforzar la rendición de cuentas para mejorar los programas mediante el seguimiento de la aplicación de las recomendaciones de las evaluaciones y sus resultados, entre otras cosas realizando exámenes trienales de los informes de evaluación de la OSSI; c) integrar las estrategias transversales del Secretario General en el dise?o y la ejecución de las evaluaciones; d) perfeccionar su metodología de inspección y evaluación y seguir desarrollando y reforzando el dise?o de la evaluación y los métodos de recogida y análisis de datos; e) proporcionar orientaciones metodológicas sobre la evaluación y apoyo en materia de aseguramiento de la calidad a las entidades de la Secretaría y a la Organización en general; f) potenciar el intercambio de conocimientos relativos a la evaluación elaborando el informe bienal sobre el refuerzo de la evaluación, así como boletines e informes de síntesis sobre evaluación; y g) reforzar la evaluación a nivel de todo el sistema colaborando con la Oficina de Evaluación a Nivel de Todo el Sistema del Grupo de las Naciones Unidas para el Desarrollo Sostenible. Además, la División ha indicado que esos planes se elaboran a través de su planificación basada en los riesgos, como se explica con más detalle a continuación.
31. Según la OSSI, se espera que la labor planificada se traduzca en lo siguiente: a) un aumento del aprendizaje y la rendición de cuentas de las entidades de la Secretaría con el fin de lograr los resultados previstos de los programas y subprogramas; b) un fortalecimiento de la capacidad de evaluación y la ejecución de las evaluaciones; y c) un mayor uso de los resultados de las evaluaciones para fundamentar la planificación de los programas y la consecución de resultados dentro de la Organización. Como se muestra en el cuadro 2, para lograr las prioridades mencionadas, el proyecto de presupuesto por programas para 2026 en relación con el subprograma 2 (“Inspección y evaluación”) asciende a 4.977.600 dólares, cifra que representa el 19 % del proyecto de presupuesto total para la OSSI y es igual a la de la consignación para 2025. Los recursos humanos también se mantienen en 24 puestos sin variación.

 

                         Ejecución del plan de trabajo

 

32. La OSSI informó al Comité de que, en 2024, se habían completado 12 asignaciones con cargo al presupuesto ordinario y recursos extrapresupuestarios, de las cuales 10 se habían iniciado en 2023 y finalizado en 2024 y 2 se habían iniciado y finalizado en 2024. Las 10 asignaciones restantes se habían empezado en 2024 y estaba previsto que se acabasen en 2025 (véase el cuadro 4).

 

                         Cuadro 4

                         Estado de ejecución del plan de trabajo de la División de Inspección y Evaluación a abril de 2025

 

 

	Plan de trabajo de 2024	Plan de trabajo de 2025	Plan de trabajo de 2026
Número de asignaciones iniciadas en el ejercicio anterior y completadas en el ejercicio presupuestario en curso	9	10	11
Número de asignaciones iniciadas en el ejercicio presupuestario en curso que se prevé completar en él	3	1	–
Número total de asignaciones completadas en el ejercicio presupuestario	12	11	11
Número de asignaciones iniciadas en el ejercicio en curso que se prevé completar en el próximo	10	11	10a
Número total de asignaciones previstas	22	22	21

 

   ^a Estimación indicativa que se confirmará en el examen del plan de trabajo en el tercer trimestre de 2025.

 

 

 

33. En cuanto al plan de trabajo de 2025, se informó al Comité de que estaba previsto que en ese ejercicio se pusiese fin a 11 asignaciones, entre las que figuraban las 10 arrastradas desde 2024. Además, se ha programado que seis asignaciones iniciadas en 2025 finalicen en 2026. De ellas, ya se han completado cuatro:

         a)      La evaluación de las alianzas de la Secretaría en apoyo de los Objetivos de Desarrollo Sostenible;

         b)      La evaluación de la Oficina del Alto Comisionado de las Naciones Unidas para los Derechos Humanos;

         c)      El informe bienal sobre la mejora de la función de evaluación y de la aplicación de las observaciones de las evaluaciones en la formulación, la ejecución y las directrices normativas de los programas;

         d)      El examen trienal de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe.

34. Asimismo, la OSSI observó que la División planeaba iniciar en 2025 las seis asignaciones restantes que tenía previsto completar en 2026 (véase el cuadro 4).

 

                         Aplicación de las recomendaciones de la evaluación externa

 

35. Se informó al Comité de que había concluido la evaluación externa de la calidad de la División de Evaluación Independiente y de que estaba en marcha el plan de aplicación de las recomendaciones correspondiente. Según la OSSI, a raíz de la evaluación se habían formulado siete recomendaciones generales, que se centraban en los ámbitos de las comunicaciones, los métodos de evaluación, el seguimiento de la utilidad, la planificación del trabajo, el apoyo a la evaluación, el enfoque de esta y la eficiencia global. El plan de aplicación incluía varias iniciativas que ya estaban en curso, como la revisión de la teoría del cambio de la División; la elaboración de directrices destinadas a equilibrar la rendición de cuentas y los objetivos de aprendizaje; el refuerzo de las metodologías de dise?o de evaluaciones y las de evaluación de modalidades programáticas; y la mejora de los mecanismos de seguimiento de la utilidad de los informes de evaluación.
36. El Comité observa que se ha completado la evaluación externa de la calidad de la División y se está ejecutando un plan de aplicación. Aunque ya se han puesto en marcha varias iniciativas ―como el examen de la teoría del cambio y el perfeccionamiento de las metodologías de evaluación―, se necesita un enfoque sistemático para garantizar que estas medidas se adopten con eficacia y se traduzcan en mejoras mensurables. El Comité continuará en comunicación con la OSSI para hacer un seguimiento de los progresos en este sentido.

 

                         Evaluación del riesgo y el proceso de planificación del trabajo para 2026

 

37. La OSSI informó al Comité de que el plan de trabajo para 2026 seguía centrándose en el nivel de los resultados del subprograma y se basaba en cinco criterios de riesgo fundamentales, a saber: los recursos, la evaluación de la entidad, la cobertura de la supervisión, la evaluación del riesgo de la OSSI y la pertinencia estratégica. Esos dos últimos criterios cualitativos permitían que la OSSI determinara qué subprogramas presentaban un riesgo más inmediato o elevado y, por tanto, debían evaluarse en los dos próximos ciclos.
38. Además, se informó al Comité de que la División había encontrado 74 temas evaluables, que se habían seleccionado partiendo de la premisa de que la unidad de evaluación debía situarse a nivel de la entidad, habida cuenta de que podría ser preciso realizar más de una evaluación de algunas entidades para cubrir todos los riesgos asociados a ellas debido a su mandato, su presupuesto, la complejidad de sus programas o el presupuesto. Asimismo, se puso al Comité al corriente de que, en vista de la tasa de vacantes, el personal disponible de la División no podría llevar a cabo el número de evaluaciones que exigía el ciclo de cobertura de ocho a?os dispuesto en el mandato. Según se puso en conocimiento del Comité, para cumplir ese requisito, la División necesitaría unos siete puestos adicionales. Sin embargo, en este momento no se solicitaban puestos adicionales.
39. El Comité preguntó a la OSSI por el efecto del déficit de capacidad en la labor de la División y sobre la capacidad de esta de cubrir subprogramas de riesgo alto o muy alto dentro del ciclo de ocho a?os. La OSSI declaró que, sin los siete puestos mencionados, la División realizaría menos evaluaciones y, por consiguiente, la cobertura llevaría más tiempo que los ocho a?os del ciclo esperados.
40. La OSSI informó al Comité de que, para subsanar el déficit, tenía previsto adoptar las siguientes medidas de mitigación: a) recurrir más a las modalidades de evaluación adicionales, como las inspecciones y las síntesis, con el fin de lograr una mayor eficiencia; b) centrarse en las entidades y los temas transversales considerados de riesgo alto en un ciclo de ocho a?os; c) seguir llevando a cabo asignaciones híbridas que abarquen el mantenimiento de la paz y actividades de otro tipo; y d) reforzar la capacidad de evaluación de las entidades de la Secretaría proporcionándoles orientaciones metodológicas y apoyo técnico.
41. El Comité reconoce el enfoque proactivo adoptado por la División de Inspección y Evaluación para hacer frente a la escasez de capacidad y, al mismo tiempo, mantener su compromiso de efectuar evaluaciones exhaustivas. La División ha descrito a grandes rasgos el plan mencionado, que tiene por objeto subsanar el déficit de recursos. Sobre la base de lo anterior, el Comité apoya la solicitud de recursos correspondientes a la División de Inspección y Evaluación para 2026 tal como se ha presentado, reconociendo la necesidad de mantener las funciones de supervisión esenciales. Al mismo tiempo, al igual que en el caso de la División de Auditoría Interna, el Comité insta a la OSSI a que siga adoptando un enfoque estratégico al priorizar sus asignaciones, de manera que vele por que los recursos disponibles se destinen a los ámbitos en los que el riesgo y las repercusiones sean mayores, lo que le permitirá maximizar la eficacia y la pertinencia de sus evaluaciones.

 

                         Subprograma 3

                         División de Investigaciones

 

                         Prioridades de la División de Investigaciones

 

42. Se informó al Comité de que el objetivo de la División de Investigaciones era contribuir a mejorar la rendición de cuentas y la conducta ética en la Organización. Para cumplirlo, se comunicó al Comité que la División se proponía: a) recibir y registrar todas las denuncias; b) investigar las denuncias de infracciones; c) procurar prevenir los casos de conducta indebida y dar respuesta a las denuncias correspondientes; y d) reforzar la capacidad y las facultades de investigación de las entidades que llevaban a cabo investigaciones incluidas en la categoría I^[1].
43. Al examinar el presupuesto ordinario para la División, el Comité también sigue siendo consciente de que el planteamiento de la OSSI consiste en efectuar el plan de personal/análisis de capacidad y el análisis de recursos de la División de Investigaciones partiendo del conjunto de las investigaciones y no de la fuente de financiación.
44. El Comité examinó los análisis de tendencias proporcionados por la División de Investigaciones, los cuales, según la OSSI, sirvieron de base para la elaboración del plan de trabajo del ejercicio económico 2026. El Comité examinó los datos sobre los niveles de admisión de investigaciones, las remisiones y los casos pendientes. Se observó que los niveles de admisión de casos de 2025 iban camino de alcanzar un máximo histórico, pues ya se habían recibido 436 cuestiones a finales de marzo. Sobre la base de esa trayectoria, se preveía que la División habría recibido un total de 1.895 cuestiones a finales de a?o, lo que superaría las 1.847 recibidas en 2024. Se esperaba que unos 800 de los casos se remitirían de nuevo a la administración (frente a los 761 de 2024) y que la OSSI abriría la investigación de 569 (frente a los 543 del ejercicio anterior). Se anticipaba que esta tendencia al alza contribuiría a la creciente acumulación de casos pendientes (véase la figura III).

 

 

 

Figura III

Tendencias de admisión de casos de la División de Investigaciones

 

 

 

 

 Fuente: Datos de la OSSI facilitados al Comité.

 

 

 

45. El Comité reitera su preocupación por la tendencia al alza del número de denuncias recibidas por la División de Investigaciones, que se prevé que alcanzará un máximo histórico en 2025. A pesar de que ya se recomendó con anterioridad que se determinaran y afrontaran las causas profundas de este incremento, el volumen de casos sigue aumentando, lo que contribuye a una creciente acumulación de casos pendientes y somete los recursos de investigación a una presión constante. En consecuencia, el Comité recomienda que la OSSI realice un análisis del número de casos de los que se ocupa para tratar de dilucidar las posibles causas profundas. Este análisis no debe circunscribirse a las tendencias superficiales, sino examinar los factores sistémicos, institucionales y conductuales que favorecen la elevación del número de casos. Tras el análisis, se alienta a la OSSI a que se coordine con la administración y otras partes interesadas para entablar un diálogo sobre los factores que contribuyen al aumento incesante del número de casos. Entretanto, el Comité recomienda, además, que la OSSI siga dando prioridad a los casos de riesgo alto y gran repercusión a fin de gestionar con mayor eficacia la creciente acumulación de casos pendientes, al tiempo que estudia oportunidades de racionalizar los procesos de investigación.
46. Asimismo, se informó al Comité de que los tipos de conductas indebidas que se investigaban con más frecuencia seguían siendo las relacionadas con el fraude y la corrupción, que, junto con las relacionadas con el personal, sumaban el 60 % de las investigaciones abiertas (véase la figura IV).

                         Figura IV

                         Investigaciones abiertas

Porcentaje

 

 

 

 

Fuente: Datos de la OSSI facilitados al Comité.

 

 

 

47. El Comité observa que las conductas indebidas relacionadas con el fraude y la corrupción y las relacionadas con el personal siguen representando la mayoría de los casos de la División de Investigaciones. Esta tendencia persistente hace pensar que puede que existan vulnerabilidades en los controles internos, la cultura ética y los mecanismos de rendición de cuentas de toda la Organización.
48. Sobre la base de lo anterior, el Comité recomienda que: a) la OSSI lleve a cabo evaluaciones del riesgo focalizadas en ámbitos y departamentos con una alta incidencia de presuntos casos de fraude y corrupción con miras a detectar deficiencias de control y riesgos operacionales específicos; b) la OSSI, partiendo de su evaluación, formule recomendaciones concretas sobre las estrategias preventivas que deben reforzarse, entre las que podrían figurar la mejora de la formación sobre ética, las campa?as de concienciación y la promoción de una cultura de integridad y rendición de cuentas en todos los niveles de la Organización; c) la administración dé prioridad a la aplicación de controles internos y mecanismos de vigilancia sólidos, en particular en ámbitos operacionales de riesgo alto como las adquisiciones, las finanzas y los recursos humanos; y d) la OSSI y la administración colaboren en el desarrollo de indicadores de alerta temprana y herramientas de analítica de datos con el fin de detectar pautas de conducta indebida antes de que lleguen a convertirse en objeto de investigaciones completas.
49. Se informó al Comité de que, a pesar del aumento de la admisión de casos y las nuevas investigaciones, la antigüedad de los casos abiertos y el plazo de finalización habían ido disminuyendo desde 2024, y de que se habían adoptado medidas relativas a la puntualidad del aseguramiento de la calidad en el caso de los informes. El Comité observa esta evolución y seguirá examinando estos progresos a la luz de la calidad del trabajo y de otras matrices de la ejecución.

                         Análisis del déficit de capacidad

 

50. La OSSI informó al Comité de que el ritmo al que aumentaba el número de investigaciones abiertas seguía siendo mayor que el de crecimiento de los recursos. Según la OSSI, la División de Investigaciones tramitaba en la actualidad casi tres veces más denuncias de presunta conducta indebida que unos a?os atrás, estaba abriendo un número récord de investigaciones y estaba emitiendo un número récord de informes de investigación. Con respecto al cálculo del déficit de capacidad de la División para 2026, la OSSI indicó al Comité las hipótesis de planificación utilizadas, a saber: a) una tasa de vacantes del 10 %; y b) una media de cinco investigaciones abiertas tramitadas y seis investigaciones completadas al a?o por investigador.
51. Se informó al Comité de que, para 2026, la OSSI preveía que hubiera 131 casos de investigación correspondientes al presupuesto ordinario, frente a los 110 programados para 2025. Según la Oficina, para investigar 131 casos, se requerirían entre siete y ocho investigadores adicionales.
52. Sobre la base de lo observado en el párrafo 45, el Comité sigue opinando que limitarse a solventar el déficit de capacidad puede no ser suficiente. El Comité también recomienda que se formalice un marco de establecimiento de prioridades basado en el riesgo que permita que la División centre sus recursos limitados en los casos de gran repercusión y riesgo alto, como los relacionados con el fraude, la corrupción y las conductas indebidas sistémicas del personal. En vista de lo anterior, y dada la situación financiera imperante, el Comité hace suyos los niveles de recursos indicados en el cuadro 2, que ascienden a 7.908.000 dólares.

 

 

             C.    Apoyo al programa

 

 

53. Se prevé que el presupuesto propuesto para el apoyo al programa en el ejercicio económico 2026, que asciende a 1.509.900 dólares, esto es, el 5,8 % del presupuesto ordinario total, y los recursos relacionados con puestos se mantendrán sin variación. El Comité apoya el presupuesto propuesto para el apoyo al programa tal como se presenta en el cuadro 2.

 

 

         III.    Conclusión

 

 

54. Los miembros del Comité Asesor de Auditoría Independiente someten respetuosamente a la consideración de la Asamblea General el presente informe, que contiene sus observaciones y recomendaciones.

 

(Firmado) Anton V. Kosyanenko

Presidente del Comité Asesor de Auditoría Independiente

(Firmado) Suresh R. Sharma

Vicepresidente del Comité Asesor de Auditoría Independiente

(Firmado) Dorothy A. Bradley

Miembro del Comité Asesor de Auditoría Independiente

(Firmado) Jeanette Franzel

Miembro del Comité Asesor de Auditoría Independiente

(Firmado) Eric O. Osae

Miembro del Comité Asesor de Auditoría Independiente